人民網(wǎng)北京1月10日電（記者 白真智 彭心韞）近日，財(cái)政部召開(kāi)企業(yè)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作視頻會(huì)，通報(bào)近兩年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局有關(guān)負(fù)責(zé)人在接受人民網(wǎng)強(qiáng)國(guó)論壇專(zhuān)訪時(shí)表示，“三期疊加”影響持續(xù)深化，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，企業(yè)舞弊動(dòng)機(jī)上升。各級(jí)財(cái)政部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所需攜手努力，共同做好2019年度年報(bào)審計(jì)工作，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。重點(diǎn)加大對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模大、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、連續(xù)收到行政處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查力度和頻率，對(duì)“接下家”“換馬甲”“賣(mài)報(bào)告”等問(wèn)題，將露頭就打；對(duì)“存貸”雙高的上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺(tái)和國(guó)有企業(yè)，將加大審計(jì)監(jiān)管力度。

聚焦民生痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)、發(fā)展堵點(diǎn)和跨境合作

強(qiáng)國(guó)論壇：請(qǐng)介紹一下2018年以來(lái)，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的情況。

財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局有關(guān)負(fù)責(zé)人：2018年以來(lái)，監(jiān)督評(píng)價(jià)局圍繞提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，組織各地監(jiān)管局和各級(jí)財(cái)政部門(mén)，持續(xù)加大會(huì)計(jì)監(jiān)督工作力度，整頓行業(yè)秩序。一是聚焦社會(huì)民生痛點(diǎn)，深入開(kāi)展醫(yī)藥行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。財(cái)政部會(huì)同國(guó)家醫(yī)保局按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”要求， 選取77戶醫(yī)藥企業(yè)，對(duì)藥品生產(chǎn)、流通、使用、結(jié)算的全過(guò)程進(jìn)行了穿透性檢查。二是聚焦執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，切實(shí)抓好會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。繼續(xù)推進(jìn)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的輪查，繼2018年完成對(duì)40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面輪查后，2019年起又啟動(dòng)了對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的第二輪輪查，選取4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。針對(duì)2019年初多家上市公司預(yù)披露大額商譽(yù)減值，組織各地監(jiān)管局全程跟蹤會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司商譽(yù)減值的審計(jì)，并選擇5家上市公司開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。三是聚焦行業(yè)發(fā)展堵點(diǎn)，持續(xù)治理非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)中存在的突出問(wèn)題。近年來(lái)，部分非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)度追逐經(jīng)濟(jì)利益，放松了執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理，損害了行業(yè)公正誠(chéng)信形象。監(jiān)督評(píng)價(jià)局高度重視，連續(xù)幾年組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)整治工作，切實(shí)治理掛名執(zhí)業(yè)、賣(mài)報(bào)告、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題，取得了良好效果。四是聚焦“一帶一路”倡議藍(lán)圖，不斷推進(jìn)跨境會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管合作。2018年以來(lái)，財(cái)政部先后與俄羅斯、香港等國(guó)家和地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了審計(jì)監(jiān)管合作文件。2019年，推動(dòng)歐盟委員會(huì)作出對(duì)中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在法定審計(jì)監(jiān)管領(lǐng)域的適當(dāng)性決議。根據(jù)境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)移交線索，對(duì)多家內(nèi)地在境外上市公司和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年，各級(jí)財(cái)政部門(mén)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所1080家，檢查企事業(yè)單位18476戶。處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所88家，其中暫停執(zhí)業(yè)21家，撤銷(xiāo)事務(wù)所3家；處罰注冊(cè)會(huì)計(jì)師140名，其中暫停執(zhí)業(yè)53名，吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)證書(shū)5名。2019年，各級(jí)財(cái)級(jí)部門(mén)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所1209家，企事業(yè)單位23922家，檢查工作基本收尾，后續(xù)處理正在進(jìn)行中。

行業(yè)發(fā)展深層次問(wèn)題值得關(guān)注

強(qiáng)國(guó)論壇：在檢查中，發(fā)現(xiàn)了哪些主要問(wèn)題？

財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局有關(guān)負(fù)責(zé)人：近年來(lái)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所增強(qiáng)，執(zhí)業(yè)水平有所提升。但檢查也發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一些深層次問(wèn)題尚未得到有效治理，嚴(yán)重影響了執(zhí)業(yè)質(zhì)量。一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理不完善。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所為做大規(guī)模，大量兼并審計(jì)團(tuán)隊(duì)，但是快速合并過(guò)程中，一體化管理未同步跟上，大而不強(qiáng)，仍然是松散的“加盟店”模式。二是未能恪守獨(dú)立性。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所出于維護(hù)客戶關(guān)系、保障業(yè)務(wù)收入等原因，對(duì)已經(jīng)關(guān)注到的會(huì)計(jì)造假跡象視而不見(jiàn)。三是業(yè)務(wù)承接管理把關(guān)不嚴(yán)。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未建立審計(jì)客戶負(fù)面清單，有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所多級(jí)審核制度落實(shí)不到位，有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，仍然承接并出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。四是審計(jì)程序執(zhí)行不到位。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)程序設(shè)計(jì)不科學(xué)、執(zhí)行不到位，甚至為了預(yù)期的審計(jì)意見(jiàn)選擇性執(zhí)行審計(jì)程序，導(dǎo)致審計(jì)效果大打折扣。

此外，部分非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所掛名執(zhí)業(yè)、賣(mài)報(bào)告的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。如某省財(cái)政廳開(kāi)展“清掛名”工作，一年清退掛名執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師666人；個(gè)別事務(wù)所賣(mài)報(bào)告比例超過(guò)了本所報(bào)告總量的70%；還有一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（或合伙人）被行政處理處罰后，通過(guò)注銷(xiāo)后新設(shè)所的手段逃避信用“污點(diǎn)”，繼續(xù)“掛牌營(yíng)業(yè)”。

強(qiáng)國(guó)論壇：對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，財(cái)政部將如何處理？

財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局有關(guān)負(fù)責(zé)人：“嚴(yán)管即厚愛(ài)”，特別是在目前的環(huán)境下，嚴(yán)懲重罰少數(shù)擾亂市場(chǎng)秩序、社會(huì)反映強(qiáng)烈的害群之馬，就是對(duì)行業(yè)信譽(yù)最好的保證。下一步，財(cái)政部將嚴(yán)格執(zhí)法力度，嚴(yán)肅處理處罰，并將有關(guān)處理處罰結(jié)果按規(guī)定對(duì)外公開(kāi)。

將加大對(duì)“存貸”雙高上市公司的審計(jì)力度

強(qiáng)國(guó)論壇：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，我國(guó)正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長(zhǎng)動(dòng)力的攻關(guān)期，結(jié)構(gòu)性、體制性、周期性問(wèn)題相互交織，“三期疊加”影響持續(xù)深化，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。在這種背景下，企業(yè)業(yè)績(jī)壓力增大，舞弊動(dòng)機(jī)上升。財(cái)政部將如何做好2019年度年報(bào)審計(jì)的有關(guān)工作？

財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局有關(guān)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)師事務(wù)所要抓緊抓好2019年度年報(bào)審計(jì)，積極配合各級(jí)財(cái)政部門(mén)、各級(jí)注協(xié)做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，有效提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要深刻反思近年來(lái)執(zhí)業(yè)質(zhì)量中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善一體化管理。特別是要加強(qiáng)對(duì)近期吸收合并分所和團(tuán)隊(duì)的管理，建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制機(jī)制，提高審計(jì)質(zhì)量和服務(wù)水平。加大對(duì)“存貸”雙高上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺(tái)和國(guó)有企業(yè)的審計(jì)力度。對(duì)存貸雙高的上市公司，聚焦貨幣資金等金融資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的真實(shí)性問(wèn)題，加大對(duì)銀行存款、營(yíng)業(yè)收入成本和大額往來(lái)款項(xiàng)，特別是關(guān)聯(lián)方交易和海外交易的審計(jì)力度；對(duì)地方性金融機(jī)構(gòu)，聚焦虛減資產(chǎn)規(guī)模、隱藏不良資產(chǎn)和虛增利潤(rùn)問(wèn)題，加大對(duì)資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)、合并報(bào)表范圍和期末時(shí)點(diǎn)重大交易的審計(jì)力度；對(duì)地方性融資平臺(tái)，重點(diǎn)關(guān)注隱瞞對(duì)外欠款問(wèn)題，加大對(duì)應(yīng)付款完整性的審計(jì)力度；對(duì)國(guó)有企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注虛增收入規(guī)模和利潤(rùn)問(wèn)題，加大對(duì)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)、合并報(bào)表范圍、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)處置的審計(jì)力度。

財(cái)政部各地監(jiān)管局要將發(fā)現(xiàn)、防范和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展作為工作目標(biāo)，科學(xué)把握審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)任，切實(shí)做好監(jiān)管工作。各地方財(cái)政廳（局）要結(jié)合本地特點(diǎn)，加強(qiáng)與地方注協(xié)的合作，加大對(duì)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督力度。突出監(jiān)管重點(diǎn)，持續(xù)開(kāi)展對(duì)掛名執(zhí)業(yè)和賣(mài)報(bào)告行為的專(zhuān)項(xiàng)治理，整頓規(guī)范市場(chǎng)秩序，提升行業(yè)社會(huì)公信力。

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